Нужно ли сообщать ФНС о проживании в Армении?

Применительно к НДФЛ (налогу на доход физических лиц) резидентами признаются физические лица, коорые фактически находятся в РФ более 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Итак, если вы живете за пределами РФ более 183 дней в течение года, то получаете статус налогового нерезидента. Причем срок может прерываться. Вы можете въезжать обратно в Россию и снова её покидать. Дни отсутствия будут считаться в совокупности.

Санкций за несообщение ФНС о потере резидентства нет. Но потеря резидентства РФ имеет определенные последствия: НДФЛ станет 30%, а не 13% (налог на доход от трудовой деятельности, от инвестирования через налоговые вычеты).

Налоговым кодексом предусмотрены санкции за неуплату налогов, поэтому у Вас будут негативные последствия неуведомления ФНС о потере резидентства.

Сообщить ФНС можно с помощью декларации 3-НДФЛ с указанием статуса налогового нерезидента РФ, если у вас есть доход на территории РФ (работа в российской компании, продажа или сдачи в аренду имущества в РФ)

Поскольку формы декларации утверждаются Минфином РФ, сложностей с указанием статуса резидента/нерезидента не возникает, для этого предусмотрено

Налоговый агент — тот, кто перечисляет в бюджет налоги за других налогоплательщиков и сдаёт за них отчётность (работодатель, брокер, банк).

У граждан РФ есть обязанность уведомлять своих российских налоговых агентов о смене налогового резидентства. Например, это необходимо сделать в случае, если вы, проживая на территории другой страны, трудоустроены в российской компании, имеете счета в российских банках или у российских брокеров.

Если не уведомить налогового агента о потере статуса резидента РФ, агенты (в частности, работодатель) могут получить штрафы. В случае с работодателем это чревато увольнением сотрудника, а в случае с брокерскими и банковскими услугами — закрытием счетов.

«Откуда они узнают, что я потерял налоговое резидентство?» – вопрос очень правильный, а ответ вполне логичный: законно пересечь государственную границу без ведома пограничных служб просто невозможно.

Неважно, по какому паспорту вы пересекаете границу РФ (по внутреннему или заграничному): пограничная служба фиксирует это событие.

Регистрируется как выезд из России, так и обратный въезд в Россию. По этим отметкам высчитывается количество дней, проведенных вне РФ в течение 12-ти месяцев.

Поэтому рискованно надеяться, что ФНС РФ не отследит утрату налогового резидента.

Налоговые органы большинства стран обмениваются друг с другом финансовой информацией: автоматически или по запросу.
Между РФ и РА существует договоренность об автоматическом обмене информацией в рамках СНГ.

Такой обмен происходит на пространстве СНГ в соответствии с Протоколом об обмене информацией в электронном виде между государствами-участниками СНГ.

Ежегодно налоговые администрации Армении и России обмениваются:
Информацией по задекларированным доходам в виде

• дивидендов;
• процентов;
• роялти;
• об иных доходах, полученным юридическими и физическими лицами,
• об уплаченных налогах в электронном виде;

Прочей информацией:

• о движимом и недвижимом имуществе;
• уплаченных налогах в отношении такого имущества.

Перевод из банка РФ на счет в банке РА раскрывает этот счет банку-отправителю. При желании, ФНС может обязать банки подготовить список таких счетов и их владельцев, которые переводят деньги с формулировкой «перевод собственных средств».

Пример

Вы получаете заработную плату на банковский счет, открытый в российском банке, а затем для удобства переводите деньги на счет в Армении. ФНС сразу понятно, что вы проживаете за границей, и вероятнее всего, уже стали нерезидентом РФ.

 

Сокрыть потерю статуса резидента РФ невозможно:

• факт пересечения государственной границы фиксируется погранслужбами;
• между РФ и РА существует договоренность об автоматическом обмене финансовой информацией;
• ФНС имеет право запрашивать сведения об операциях по вашим банковским счетам

 

Последствия сокрытия

• ухудшение отношений с работодателем (или даже потеря работы)
• штраф (и пени) ФНС из-за неуплаченной разницы между "нерезидентскими" 30% и "резидентскими" 13%

1. Статья НДФЛ на сайте ФНС РФ
2. Статья 3-НДФЛ на сайте ФНС РФ
3. Статья Для резидентов РФ, работающих за рубежом на сайте ФНС РФ